ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، بدءًا من الإنتاج وحتى البيع النهائي للمستهلك. وقد تم تطبيق هذه الضريبة في المملكة العربية السعودية لأول مرة في يناير 2018 بنسبة 5%، ثم تم رفعها إلى 15% في يوليو 2020.
كل منشأة أو نشاط تجاري تتجاوز إيراداته السنوية حدًا معينًا (حاليًا 375,000 ريال سعودي) ملزم بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وتحصيلها من العملاء وتسديدها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
1. التكاليف التشغيلية
فرض الضريبة يُلزم المنشآت بتطوير أنظمتها المحاسبية والفواتير بما يتوافق مع المتطلبات الضريبية، ما يزيد من التكاليف الإدارية. كما تحتاج بعض المنشآت إلى الاستعانة بمستشارين قانونيين أو محاسبين متخصصين لضمان الامتثال الكامل.
2. التسعير والمنافسة
قد تؤثر الضريبة على قدرة المنشآت الصغيرة على المنافسة، خاصة إذا لم تكن قادرة على امتصاص جزء من الضريبة وتحملها نيابةً عن المستهلك. فبعض المنشآت تختار رفع الأسعار لتعويض الضريبة، ما قد يؤدي إلى فقدان العملاء.
3. إدارة التدفق النقدي
نظرًا لأن المنشآت مطالبة بدفع الضريبة المجمعة للهيئة بصفة دورية (شهرية أو ربع سنوية)، يجب أن تكون هناك إدارة محكمة للتدفقات النقدية لتجنب التأخير أو الغرامات، خصوصًا في حالات تأخر سداد الفواتير من العملاء.
4. التأثير على القرارات الاستثمارية
الضريبة قد تؤثر على قرارات التوسع أو الاستثمار، إذ يجب أخذ تأثير الضريبة على العائد المتوقع من المشروع في الحسبان، خاصةً في القطاعات ذات الربحية المنخفضة.
بعض الأنشطة معفاة من ضريبة القيمة المضافة أو خاضعة لها بنسبة صفر بالمئة، مثل:
التعليم الحكومي والصحي العام
الصادرات خارج دول مجلس التعاون الخليجي
بعض أنواع العقارات السكنية
عدم التسجيل أو عدم تحصيل الضريبة أو التأخر في تقديم الإقرارات أو السداد قد يؤدي إلى فرض غرامات مالية تصل إلى:
10,000 ريال لعدم التسجيل
5% إلى 25% من قيمة الضريبة غير المدفوعة
غرامات إضافية للتأخر في السداد أو تقديم الإقرار
التسجيل في النظام الضريبي في الوقت المحدد
إصدار فواتير ضريبية سليمة تحتوي على كافة البيانات المطلوبة
الاحتفاظ بالسجلات والمستندات الضريبية لمدة لا تقل عن 6 سنوات
الاستعانة بمستشار قانوني أو ضريبي لفهم المتطلبات الدقيقة حسب نشاط المنشأة
ضريبة القيمة المضافة هي جزء لا يتجزأ من النظام المالي في المملكة، والتعامل معها بشكل قانوني واحترافي يجنّب المنشآت الغرامات والمشاكل القانونية، بل ويسهم في تعزيز الشفافية والحوكمة المالية داخل النشاط التجاري.
إذا كنت صاحب نشاط تجاري وتحتاج إلى استشارة قانونية لضمان التزامك التام بضريبة القيمة المضافة، لا تتردد في التواصل مع فريق عدل قاف للمحاماة والاستشارات القانونية.
